La problemática del lavado de dinero y sus efectos económicos/sociales. Mecanismos contables para prevenirlo y detectarlo.

Abstract

Las consecuencias del lavado de activos son gravísimas porque impactan en el sistema socioeconómico. Tienen un impacto en la economía de todos los países que se ven afectados por las consecuencias de las actividades delictivas. Esto ha generado la necesidad de dictar normas a nivel nacional e internacional que abarquen a una gran cantidad de países. Entonces podemosdecir que la lucha contra el lavado de activos requiere un compromiso real y político. El delito de lavado de activos representa para las organizaciones y para los sujetos obligados a reportar operaciones sospechosas, riesgos inherentes de muy alto impacto. Por consiguiente juega un rol fundamental el principio conocido como “conozca a su cliente”, donde la matriz de riesgo es una herramienta útil en el proceso de evaluación de riesgo. El resultado de la matriz es para que los responsables del ente tomen decisiones frente a operaciones inusuales o sospechosas. También hay que destacar la importancia del rol del auditor interno que monitoree el funcionamiento de la herramienta y del sistema de control interno. Finalmente es necesario que en el lavado de activos la auditoría forense sea una forma de prevenir y detectar el delito. A su vez evaluar la gestión interna de la empresa y examinar el control interno en lo relacionado a la prevención y detección del lavado de activos. La auditoría forense es el elemento alternativo para mejorar los mecanismos de contabilidad existentes, ya que ésta debe ir enfocada no sólo a detectar sino también a prevenir. La contabilidad debe jugar un papel importante como medio de prueba y de recolección de evidencias. La auditoría forense permite expresar un informe con alto grado de seguridad, de manera tal que sea un elemento valioso para prevenir y detectar el lavado de activos.