Lavado de activos. La responsabilidad del auditor externo

Abstract

El objetivo de este trabajo es analizar las obligaciones que recaen sobre los contadores públicos que actúan como auditores externos y cuáles son los procedimientos que deberá realizar para cumplir con esas obligaciones. Como resultado podemos decir que las responsabilidades y riesgos para el auditor ante el lavado de activos son de gran envergadura. Será entonces de extrema importancia aplicar procedimientos que permitan conocer en profundidad los riesgos de su trabajo. Se elaboró un esquema de procedimientos utilizando un diagrama de flujos, que organiza las tareas y decisiones que deberían ejecutar los auditores para cumplir con las pautas de prevención de lavado de activos. También se elaboró una matriz de riesgos basada en el principio internacional conozca a su cliente, para que el auditor pueda cuantificar el riesgo de su trabajo. La matriz de riesgos es una gran herramienta para lograr este objetivo. De este modo el auditor podrá decidir mejor sobre la envergadura del trabajo que deberá realizar o hasta podrá decidir rechazar el compromiso.