Auditoría interna y diseño del sistema de control interno. El caso de la empresa Acantilado S.A de la ciudad de Córdoba

Abstract

El objetivo del presente trabajo consistió en la realización de la Auditoría Interna y en el diseño de un Sistema de Control Interno satisfactorio para la pyme Acantilado S.A. perteneciente al rubro del desarrollo inmobiliario y de la construcción, ubicada al sur de la ciudad de Córdoba. En primer lugar, se desarrolló el marco teórico necesario para adentrarnos en el campo de la Auditoría Interna y del Control Interno. Para llevar a cabo el proceso de planeación de la Auditoría Interna, se comenzó evaluando el Sistema de Control Interno en las áreas de Ventas, Sistemas, Capital Humano y Compras y en los sectores de Cobranzas, Tesorería y Proveedores conforme a los componentes del Informe COSO. En base a la información recabada de las entrevistas y cuestionarios realizados se concluye que el control interno es deficiente y presenta grandes debilidades que deben ser atendidas por la organización. Se observa que la empresa no utiliza matrices de riesgo para ponderar los riesgos existentes y atender los mismos, dificultando su gestión y comunicación. Se concluyó el trabajo con la presentación del informe de auditoría junto con las matrices de riesgos por área/sector y una propuesta de mejoras del sistema de control interno.