Prevención y detección del lavado de dinero enfocado en la maniobra de evasión fiscal en Argentina: usina de facturación apócrifa y su tratamiento a las salidas no documentadas

Abstract

El lavado de dinero es un hecho que preocupa a todos los países del mundo por los efectos que produce. Cuando se nombra este delito, se imagina diversas fuentes ilícitas, el proyecto enfoca sobre evasión tributaria, específicamente, la maniobra de usinas de facturación apócrifa. Es de interés el objeto del trabajo porque dicha problemática trae consecuencias: disminución fraudulenta de la carga tributaria, producto de cómputos falsos de gastos, créditos fiscales y medios de pagos ficticios, y terminan provocando una baja recaudación de la hacienda pública. Es decir, responde a las siguientes preguntas: ¿qué efectos tiene la utilización de facturas apócrifas?, ¿cómo perjudica al sistema económico de la Argentina? y ¿cuáles son las acciones para su prevención, detección, sanción por parte del Estado? Además, se pretenden evaluar las conductas de los contribuyentes que perjudican la economía tributaria y por qué los legisladores deciden incorporarlo como agravante de delito al Régimen Penal Tributario. Por último, se analiza el impacto que tiene en el impuesto a las salidas no documentadas.