Prevención del lavado de activos y finaciamiento del terrorismo : impactos en los sujetos obligados a informar

Abstract

El lavado de activos es un fenómeno internacional, de complejidad creciente, que constituye la culminación de la acción del crimen organizado, cuya finalidad es la de incorporar a la economía formal los bienes producto del delito.Tras 14 años de vigencia de la ley 25.246, la definición del sistema de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento al Terrorismo (en adelante PLA y FT) en la República Argentina sigue actualmente implicando un incremento en la complejidad de la legislación, mayor exigencia en los controles implementados y un creciente aumento en los riesgos para los Sujetos Obligados. El presente trabajo tiene por objeto el examen de las implicancias de la normativa asociada a la PLA y FT para los Sujetos Obligados a informar a la Unidad de Información Financiera (en adelante U.I.F.), y la definición de una estrategia de respuesta a los requerimientos que de ella surgen. La importancia de este análisis radica en la necesidad de lograr una acabada concientización de las consecuencias del incumplimiento de las obligaciones establecidas en la normativa de PLA y FT como el principal disparador de la implementación de mecanismos de control que permitan administrar los riesgos asociados a la problemática de lavado de activos. En tal sentido se analizará la estrategia que le permita a los Sujetos Obligados dar una respuesta sólida a las exigencias legales relacionadas al tema. Para arribar a la solución más apropiada se hace necesario, en primer lugar,alcanzar un claro entendimiento de la esencia de los delitos tipificados en las leyes de PLA y FT. En tal sentido se estudia en el presente trabajo la definición del delito de lavado de activos, su relación con el fraude fiscal y la gravabilidad de su producido en los distintos impuestos. En segunda instancia se incluye la definición de los sujetos obligados según la normativade PLA y FT vigente, los deberes establecidos para dichos sujetos y las consecuencias de su incumplimiento. Una vez identificados estos conceptos, se aborda la problemática que deben enfrentar los sujetos obligados para conseguir un adecuado cumplimiento de la ley.